Controlli fiscali 2026: il Fisco punta su analisi dei dati e verifiche mirate

L’Agenzia delle Entrate si prepara a un cambio di passo significativo a partire dal 2026: i controlli fiscali non saranno più generalizzati, ma mirati, grazie all’integrazione di oltre 200 banche dati gestite da Sogei, il partner tecnologico del Ministero dell’Economia e delle Finanze.
L’obiettivo è individuare con maggiore precisione i contribuenti considerati a rischio, riducendo gli interventi inutili e concentrando le risorse sulle situazioni realmente anomale.

Per selezionare i profili da monitorare, il Fisco utilizza gli ISA – Indici Sintetici di Affidabilità fiscale, un punteggio da 1 a 10 che misura la coerenza economica del contribuente.

• Punteggio pari o superiore a 8
  Il contribuente è considerato affidabile e accede al regime premiale, che prevede:

  • riduzione degli accertamenti
  • esonero dal visto di conformità per compensazioni fino a 70.000 euro

• Punteggio inferiore a 6
  Il soggetto entra nella fascia di alto rischio e può essere selezionato per controlli approfonditi.

Un punteggio basso non equivale a evasione, ma rappresenta un segnale di allerta che attiva verifiche mirate.

Il sistema ISA non si limita ai numeri, ma considera variabili contestuali come:

• posizione dell’attività (centro vs periferia)
• dimensioni della struttura
• presenza di magazzino e dipendenti
• crediti IVA ricorrenti e non giustificati
• acquisti esteri incoerenti con l’attività

Incongruenze evidenti tra costi e ricavi rappresentano uno dei principali fattori di rischio.

Il Piano Integrato di Attività e Organizzazione prevede:

• 320.000 controlli annui dell’Agenzia delle Entrate
• 75.000 controlli della Guardia di Finanza
• focus sulle imprese di medie dimensioni, con un incremento del 20% dell’attività ispettiva
• crescita progressiva fino al 50% entro il 2028

Situazioni tipiche che attivano l’attenzione del Fisco:

• ricavi troppo bassi rispetto alla struttura
• margini incoerenti con il settore
• crediti IVA strutturali non giustificati
• acquisti esteri anomali
• variazioni improvvise nei dati dichiarati

La collaborazione durante le verifiche resta un elemento essenziale.

L’art. 34, comma 2 del d.lgs. 13/2024 stabilisce un rafforzamento dei controlli verso chi:

• non aderisce al concordato preventivo biennale, oppure
• decade dal concordato.